ESTEFANIA GOMEZ 
C.I. 23468880
Administración del VII

Hoy en día la auditoría es muy importante porque el estado exime estados financieros auditados a empresas especiales a través de la superintendencia realizando el informe de acuerdo con las normas técnicas de auditoría establecidas. Sus trabajo no está especialmente destinado a detectar fraudes de todo tipo e importe que hayan podido cometerse y por lo tanto, no puede esperarse que sea uno de sus resultados. El auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que pudieran existir errores o irregularidades con un efecto significativo en las cuentas anuales que nos sirve para evitar irregularidades de fraude o errores de la empresa u organización ya que el auditor no es ni sera responsable de la prevención de irregularidades. 

AUDITORIA INTERNA EN LA DETENCION DEL FRAUDE 

La auditoría interna es una herramienta muy eficaz que trata de estudiar, analizar y prevenir los posibles errores y fraudes que puede estar generando la organización entera o una parte de ella,  comprobando también el grado de cumplimiento de Normas, Planes, Procedimientos y Políticas de la empresa suministrando a los altos directivos la necesaria información veraz y objetiva para la toma de decisiones dando sugerencias, recomendaciones y datos estratégicos de la misma manera ayudándolos a actuar con total independencia sobre cualquier área o departamento en un informe en el que se analiza y evalúa las actividades que realiza cada uno los departamentos obteniendo las irregularidades y amenazas que enfrenta la organización llevando a cabo dicha investigación.

Premitiendo investigar más a fondo los fraudes que ya se han producido, buscando pruebas necesarias para su aclaramiento en cualquier área o departamento conforme a un plan anual de auditoría que previamente ha sido aprobado por la alta dirección, y este plan le autoriza para que podemos acceder libremente a los registros, archivos, documentos y fuentes de información de la empresa, llevando a cabo una revisión detallada de cada departamento realizado por el auditor interno ya que es impredecible para la confección del expediente de investigación, en el que los restantes departamentos de prevención deben actuar como colaboradores analizando su conveniencia y operatividad ayudando de esta manera, a su implantación efectiva, por lo que su colaboración resulta impredecible para la eficacia práctica de la mismas.

La detención del fraude, no es una responsabilidad directa de la audioria interna, si no que esta actua en esta faceta como una herramienta de prevención dentro de las políticas anti-fraude, que como hemos visto es responsabilidad de la alta dirección y que tiene que ser diseñada por el OCIC (Organismo de Control Interno) para conocer a profundidad el esfuerzo anti-fraude corporativo, pero esta presición  no es generalizable para todas las empresas, puesto que en algunas la función de auditoría esta totalmente aislada del proceso normativo para así preservar su independencia. Bajo su responsabilidad está comprobar la exigencia del cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas, y de ofrecer sus recomendaciones a los responsables de su implantacion, en nuestro caso el OCIC.

Teniendo la obligación de formar a todo su equipo con el conocimiento de fraudes internos más comunes en las empresas y definir los protocolos a seguir cuando se sospecha o se detecta un fraude teniendo en cuenta que la auditoría interna es la que lidera la investigación de los índices responsables. El departamento de auditoría interna constituye la principal área de control de cumplimiento de la empresa están encargado de proporcionar a la alta dirección un análisis objetivo e independiente del control interno implantado, que abarca: la fiabilidad e integridad de la información financiera, el cumplimiento normativo interno y externo , la eficacia y la eficiencia en el desarrollo de las operaciones, la seguridad de la información y la integridad del patrimonio además, supervisa a las restantes áreas de cumplimiento especializadas.

Teniendo en cuenta todas las responsabilidades que ha de asumir de forma directa la auditoría interna, no se puede pretender también que lleve la responsabilidad directa en la gestión y en el control preventivo del fraude exigiendo un departamento dedicado expresamente para esta funcion, sera también quien coordine y dirije las investigaciones sobre los incidentes de fraude interno y externo que exijan un análisis de control operativo, informatico , personal y comercial, para contar con la colaboración del servicio de prevención del fraude y de las direcciones generales que estén afectadas, con el fin de obtener y valorar las evidencias documentales, la amplitud y causas del fraude cometido, identificar a los responsables, y conocer las técnicas fraudulenta utilizada. El resultado de esta investigación se plasmara en un informe de auditoría.

                                                                                                 estefania_gomez1993@hotmail.com